Gaver til ansatte – når er gavene skattefrie?
I utgangspunktet er enhver fordel du mottar fra din arbeidsgiver skattepliktig.
Når er gaven skattefri.?
Gaven må være en naturalytelse, det vil si ytelser som ikke utbetales i penger.
Videre må gaven være rimelig og innenfor beløpsgrenser som nevnt nedenfor.
Den generelle beløpsgrensen for skaffefrie gaver til ansatte er 5 000 kroner årlig.
Eksempler på skattefrie gaver som omfattes av den generelle beløpsgrensen:
julegaver og gavekort som ikke kan innløses i kontanter
privat tilgang på fri telefon, bredbånd
Etter sjablongreglene skattlegges den ansatte for fri bruk av telefon eller bredbånd med kr 4 392 per år. Da det kan gis skattefri gave på kr 5 000 per år, kan gavereglene benyttes til å gi ansatte fri telefon eller internett.abonnement på treningssenter
økonomisk fordel fra tredjeparter som mottas i arbeidsforhold
Eksempler på gaver med egne beløpsgrenser og betingelser
Jubileums- eller oppmerksomhetsgaver inntil kr 4 000.
Som jubileums- eller oppmerksomhetsgaver regnes gaver i anledning av at:
bedriften har bestått i 25 år eller i et antall år som er delelig med 25,
mottakeren gifter seg,
mottakeren fyller 50 år, og deretter hvert tiende år,
mottakeren slutter etter minst 10 år i bedriften eller går av med pensjon
gave med verdi inntil kr 8 000 for ansatte som har vært ansatt minst 20 år, deretter hvert tiende år
personalrabatter inntil kr 8 000. Har du ikke mottatt andre gaver, kan det gis personalrabatt inntil kr 13 000 skattefritt
Naturalytelser som er begrunnet i tjenestelig behov kan være skattefri for mottaker
Privat tilgang til avisabonnement når det er relevant for arbeidstakerens stilling å holde seg oppdatert på nyhetsbildet
Rimelige velferdstiltak kan være skattefrie for mottaker
Naturalytelser som kan anses som rimelige velferdstiltak for alle eller en betydelig gruppe ansatte i bedriften, for eksempel rimelig mat i bedriftskantine, bruk av bedriftshytte, tilstelninger og lignende er skattefrie for mottaker
Skattefritaket gjelder også for styremedlemmer og varemedlemmer til styret.
Etter sjablongreglene skattlegges den ansatte for fri bruk av telefon eller bredbånd med kr 4 392 per år.
Da det kan gis skattefri gave på kr 5 000 per år, kan gavereglene benyttes til å gi ansatte fri telefon eller internett.
Hvilke skattemessige konsekvenser får det hvis beløpsgrensene ovenfor overskrides?
Her viser vi til skatteetatens nettsider, hvor det er gitt noen eksempler:
Eksempel 1
En som har vært ansatt i 20 år får et gavekort til en verdi på 10 000 kroner. Den ansatte blir skattlagt for 2 000 kroner som lønnsinntekt, mens 8 000 kroner er skattefri gave.
Arbeidsgiver får fradrag for hele beløpet. 2 000 kroner er lønnskostnad, og 8 000 kroner er gavekostnad.
Eksempel 2
En ansatt får julegave til en verdi på 8 000 kroner.
Den ansatte blir skattlagt for 3 000 kroner som lønnsinntekt, mens 5 000 kroner er skattefri gave.
Arbeidsgiver får fradrag for hele beløpet. 3 000 kroner er lønnskostnad, og 5 000 kroner er gavekostnad.
Arbeidsgivers fradragsrett for gaver til ansatte
Gaver til ansatte er fradragsberettiget for arbeidsgiver.
Linker til Skatteetaten:
